Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль при заключении договора на перевозку с компанией, зарегистрированной в Китае?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: является ли ООО в данном случае налоговым агентом со стороны российской организации- источника выплаты дохода

  Является (пп.8, п.1, ст. 309 НК РФ).
  При этом, как налоговый агент, ООО может не удерживать налог у источника выплат на основании положений СоИДН между РФ и КНР (п.1, ст.7 НК РФ).
  Однако, для применения положений СоИДН ООО потребуется до первой выплаты дохода резиденту КНР получить от него: сертификат налогового резидентства и подтверждение фактического права на получаемый доход (п.1, ст.312 НК РФ).
• yuitver, спасибо за ответ. Могли бы пояснить сертификат резиденства? Это   то что он в своей стране платит налоги?
• Цитата: Это   то что он в своей стране платит налоги?

  Да. Это документ, выдаваемый уполномоченным налоговым органом соответствующего государства, который подтверждает налоговое резидентство указанного лица в данном государстве.
  
  PS
  Из собственной практики взаимодействия с китайскими компаниями, могу заменить, что большинство из них почему-то тоже не знают что такое сертификат налогового резидентства. Вместо него пытаются подсунуть Бизнес-лицензию, аналог нашей выписки из ЕГРЮЛ. Это не то что Вам нужно.
• Добрый день!
  

  Цитата: Является (пп.8, п.1, ст. 309 НК РФ)

  В параллельной теме этого же автора приведено письмо Минфина России от 28.04.2021 № 03-08-05/32703), в котором написано:
  

  Цитата:В свою очередь, к доходам от международной перевозки, указанной в подпункте 8 пункта 1 статьи 309 Кодекса, доходы от оказанияэкспедиторских услуг не относятся.

  Подробнее здесь: 
  При наличии соглашения между странами во избежание двойного налогообложения нужно ли налоговому агенту по налогу на прибыль сдавать отчеты?
  
  Успехов!
• Цитата: В параллельной теме этого же автора приведено письмо Минфина России от 28.04.2021 № 03-08-05/32703)

  Да. Но в этом же письме есть текст:
  

  Цитата: Считаем целесообразным отметить, что, в случае если услуги, оказываемые в рамках договора транспортной экспедиции, посвоему объему и характеру могут быть квалифицированы в рамках норм Кодекса и конкретного международного договора об избежании двойного налогообложения как международная перевозка, следует руководствоваться в том числе нормами пункта 1 статьи 309, статей 310 и 312 Кодекса.

  Меня такие оговорки напрягают. Потому как эти самые объемы и характеристики нигде нормативно не закреплены. А значит, остаются на усмотрение каждого отдельно взятого налогового инспектора.
• Спасибо всем за ответы
  
  Александр Погребс,  ещё дополнительно возникает вопрос по теме, если квалифицирем как экспедиторские услуги, у нас есть поручение именно экспедитору и акт на экспедиторские услуги и мы не являемся налоговым агентом , то соответственно и расчет в налоговую не сдаём?
  
  Вопрос удалён модератором.
• Цитата: yuitver, подскажите ещё, на примере другой страны ( не Китай) данный сертификат резиденства если это не экспедиторские услуги,  а будут именно международные перевозки, мы можем запросить у любой страны? Или есть какой-то конкретный перечень стран?

  Добрый день! Это уже новый вопрос. А каждый новый вопрос по правилам форума нужно задавать в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Цитата: Да. Но в этом же письме есть текст:Цитата: Считаем целесообразным отметить, что, в случае если услуги, оказываемые в рамках договора транспортной экспедиции, посвоему объему и характеру могут быть квалифицированы в рамках норм Кодекса и конкретного международного договора об избежании двойного налогообложения как международная перевозка, следует руководствоваться в том числе нормами пункта 1 статьи 309, статей 310 и 312 Кодекса.Меня такие оговорки напрягают. Потому как эти самые объемы и характеристики нигде нормативно не закреплены. А значит, остаются на усмотрение каждого отдельно взятого налогового инспектора.

  Этот текст для тех, кто прячет международную перевозку за ширмой транспортной экспедиции.
  Мы ориентируемся на тех, кто не занимается подменой договоров.
  
  

  Цитата: ещё дополнительно возникает вопрос по теме, если квалифицирем как экспедиторские услуги, у нас есть поручение именно экспедитору и акт на экспедиторские услуги и мы не являемся налоговым агентом , то соответственно и расчет в налоговую не сдаём?

  Естественно, если не являетесь налоговым агентом, то и в налоговую ничего не сдаёте.
  
  Успехов!