Как заполнять расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года, если декабрьская заработная плата выплачена в январе?

Comments

• Цитата: Мы включаем в строку 070, 1 раздела, налог фактически удержанный (весь что во 2 разделе, т.е. с учетом декабрьской з/п?) или только за 2 месяца 1 квартала 2017г (за январь и февраль, т.к. за март войдет в следующий отчет)?

  Добрый день! Вы в 070 включаете декабрь 2016г.+ январь 2017+февраль 2017г.Соответственно второй раздел декабрь 2016г, январь 2017, февраль 2017г.
  В отчете 6 -НДФЛ за 4 квартал 2016 г. вы должны были указать в стр. 040-и декабрь 2016г.,а вот стр. 070-без декабря 2016г.
• Цитата: В отчете 6 -НДФЛ за 4 квартал 2016 г. вы должны были указать в стр. 040-и декабрь 2016г.,а вот стр. 070-без декабря 2016г.

  Добрый день! Я так и сделала в годовом отчете. В годовом все понятно  начисленный и фактически удержанный.
  Я не совсем поняла, переносится ли этот налог за декабрь в сумму налога по строке 070, 1 раздела на следующий период? Он же удержанный фактически в текущем налоговом периоде получается...
• Такой же вопрос:
  Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года?
  
  НДФЛ с декабрьской заработной платы, выплаченной в январе, должен отразиться в строке 70 отчета за 1-й квартал 2017 года?
• Здравствуйте! Позиция чиновников по заполнению строки 070 расчета 6-НДФЛ в декабре 2016 года изменилась.
       В Письме ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ говорилось, что ндфл за декабрь 2015, который был удержан в январе 2016, вообще не должен попадать в раздел 1 формы 6-НДФЛ, в т.ч. в строку 070. Аналогичная позиция содержалась на многочисленных бухгалтерских сайтах, например, в этой статье: ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь. Если бы позиция по этому вопросу осталось неизменной, то удержанный налог за декабрь каждого года "выпадал" бы из 6-НДФЛ (он не отражался бы ни в расчете за текущий год, ни за следующий).  
       В соответствие с последними разъяснениями, НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016, выданной в январе 2017, нужно отразить только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета за 2016 год. А в строке 070 «Сумма удержанного налога» и разделе 2 расчета 6-НДФЛ эту сумму нужно будет указать при заполнении 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. Такая точка зрения приводится в Письме ФНС от 5 декабря 2016 года № БС-4-11/23138@).
  

  Цитата: В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (пункт 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).По строке 070 'Сумма удержанного налога' раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом) (пункт 2 статьи 223 Кодекса).Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100-140 раздела 2.Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации2 классаС.Л.Бондарчук

         Таким образом, в отчете за 1 квартал 2017 в строке 070 нужно отразить удержанный НДФЛ за декабрь 2016 + январь 2017 + февраль 2017. Во втором разделе налог за декабрь 2016, январь 2017 и февраль 2017г. И во всех расчетах 6-НДФЛ за 2017г. строка 070 будет содержать сумму декабрьского НДФЛ за 2016 год.
• Цитата: Таким образом, в отчете за 1 квартал 2017 в строке 070 нужно отразить удержанный НДФЛ за декабрь 2016 + январь 2017 + февраль 2017. Во втором разделе налог за декабрь 2016, январь 2017 и февраль 2017г. И во всех расчетах 6-НДФЛ за 2017г. строка 070 будет содержать сумму декабрьского НДФЛ за 2016 год.

  Добрый день! ОГРОМНОЕ Вам СПАСИБО👏
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Если бы позиция по этому вопросу осталось неизменной, то удержанный налог за декабрь каждого года "выпадал" бы из 6-НДФЛ (он не отражался бы ни в расчете за текущий год, ни за следующий).

  О как!
  Никуда бы не делся декабрьский НДФЛ, ведь помимо часто меняющихся разъяснений, которые не являются НПА, имеется "незыблемый" (в смысле изменения не вносились) порядок заполнения формы 6-НДФЛ. Почитаем Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
  

  Цитата:3.3. В Разделе 1 указывается:...по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

  Налог из декабрьской зарплаты 2015 (2016) года когда удержан? В январе 2016 (2017). Значит этот НДФЛ указываем в строке 070 в 2016 (2017) году.
  
  Если разъяснения противоречат нормам НК РФ и/или Порядку заполнения формы, то не нужно руководствоваться такими разъяснениями.